Во второй половине дня 13 октября, в рамках 50-го заседания Постоянного комитета Национального собрания Вьенама (НС), Комитет рассмотрел проект Закона о подоходном налоге (в новой редакции).
Дополнение группы новых видов доходов, подлежащих налогообложению
Представляя проект закона, заместитель министра финансов Као Ань Туан сообщил, что проект документа сосредоточен на внесении изменений по шести основным направлениям: Определение доходов, подлежащих налогообложению, и способов расчёта налога для каждого вида доходов. Доходы, освобождаемые от налога. Налогообложение индивидуальных предпринимателей; Корректировка частичной прогрессивной налоговой шкалы, применимой к физическим лицам-резидентам, имеющим доходы от заработной платы; Корректировка порога дохода, чтобы определить налогооблагаемый доход для некоторых видов доходов, таких как доходы от выигрыша призов, гонораров, франшиз, наследства и подарков, в размере от 10 до 20 миллионов донгов, подлежащих налогообложению.
Кроме того, проект закона предусматривает введение новых категорий доходов, подлежащих обложению подоходным налогом, в частности: доходы от передачи национальных доменных имён .vn; доходы от передачи результатов сокращения выбросов парниковых газов и углеродных кредитов; доходы от передачи государственных автомобильных регистрационных номеров, выигранных на аукционах; доходы от операций с цифровыми активами и слитковым золотом; доходы от использования, владения или передачи других видов имущества, определённых Правительством.
В то же время Правительству поручено уточнить детали по другим статьям доходов, чтобы обеспечить соответствие реальной ситуации, способствовать децентрализации и делегированию полномочий Правительству по уточнению деталей по меняющимся вопросам для обеспечения гибкости в руководстве и администрировании.
Что касается содержания семейных вычетов, Постоянный комитет Экономического и финансового комитета считает, что, как показывает практика, корректировка и внесение изменений в положения действующего Закона о семейных вычетах, а также изучение опыта других стран, показывают, что уровень семейного вычета не обязательно нуждается в регулярной и непрерывной корректировке, поэтому нет необходимости или срочности в поручении Правительству регулирования для обеспечения гибкости и своевременности. Поэтому большинство мнений высказалось за то, чтобы Закон специально предусматривал уровень семейного вычета для налогоплательщиков и иждивенцев, как это предусмотрено действующим Законом о подоходном налоге с физических лиц, для обеспечения авторитетности, ясности и прозрачности. Кроме того, некоторые мнения согласились с тем, что регулирование уровня семейного вычета должно быть поручено Правительству. Однако предлагается установить в Законе минимальный и максимальный размер семейного вычета для налогоплательщиков и их иждивенцев, установив тем самым базовый принцип регулирования Правительством конкретного размера вычета.
Подводя итоги обсуждения, заместитель председателя НС Нгуен Дык Хай подчеркнул необходимость для Правительства учесть мнения Постоянного комитета НС и профильных органов, а также обеспечить полное воплощение курса Партии в сфере налоговой политики. Он отметил, что новая редакция Закона о подоходном налоге должна быть соответствующей Конституции, согласованной с другими законами, логичной и выполнимой, с тщательно проработанными положениями о сроках вступления в силу.
Полная цифровая трансформация системы управления налогами
Продолжая программу 50-го заседания, во второй половине дня 13 октября Постоянный комитет НС рассмотрел проект Закона о внесении изменений в Закон об управлении налогами.
Выступая с докладом о проекте закона, заместитель министра финансов Као Ань Туан отметил, что цель разработки документа — ускорить модернизацию и осуществить всестороннюю цифровую трансформацию системы налогового администрирования на основе трёх ключевых направлений: создание максимальных удобств для налогоплательщиков, повышение эффективности управления и цифровизация всех профессиональных процессов. Одновременно законопроект направлен на устранение недостатков действующего законодательства, обеспечение его согласованности с другими нормативными актами, сокращение административных процедур и издержек на их выполнение, усиление обмена данными и межведомственного взаимодействия. Также предусматривается углубление децентрализации и делегирования полномочий, внедрение полностью онлайн-процедур, не зависящих от административных границ, с переходом к модели «единого окна».
Одним из новшеств законопроекта является включение отдельной главы, посвящённой цифровой трансформации, управлению рисками и соблюдению налогового законодательства. В ней чётко определены принципы применения современных технологий, больших данных и искусственного интеллекта (ИИ) в налоговом администрировании. В частности, налогоплательщикам больше не потребуется предоставлять бумажные документы, если соответствующие сведения уже содержатся в единой государственной базе данных, что значительно сократит количество процедур и время взаимодействия с органами власти. Министерство финансов утвердит технические стандарты и ИТ-инфраструктуру, а также создаст централизованную налоговую базу данных, синхронизированную с национальными информационными системами. Налоговые органы получат право на доступ, использование и закупку коммерческих баз данных, доступных на рынке, для целей управления, анализа рисков, прогнозирования поступлений и поддержки налогоплательщиков.
Кроме того, проект предусматривает сокращение 96 административных налоговых процедур (44% из 219 существующих), а также упрощение и сокращение времени исполнения ещё по 63 процедурам (почти 29%).
Законопроект также отражает чёткое направление на полную отмену системы фиксированного налога для хозяйствующих субъектов и индивидуальных предпринимателей с 2026 года и создание благоприятных правовых условий для их перехода в статус предприятий. Согласно новым положениям, индивидуальные предприниматели будут самостоятельно определять, подлежат ли они налогообложению, и, если да, — самостоятельно рассчитывать и декларировать налоги по каждому виду в соответствующие налоговые периоды. Правительство утвердит конкретные методы расчёта налогов и систему бухгалтерского учёта, адаптированную для малых хозяйствующих субъектов.
Председатель НС Чан Тхань Ман подчеркнул ряд важных новаций проекта, включая: классификацию налогоплательщиков по уровню риска и видам деятельности с применением ИИ для автоматической оценки и сокращения ручных проверок; отмену системы фиксированного налога с 2026 года; формирование электронной налоговой экосистемы, обеспечивающей интеграцию данных и расширение международного сотрудничества, особенно в борьбе с трансфертным ценообразованием./.
