Утром 10 декабря, при большинстве голосов депутатов, участвовавших в голосовании, Национальное собрание (НС) приняло Закон об управлении налогами (с поправками), Закон о налоге на доходы физических лиц (с поправками) и Закон об экономии и предотвращении расточительства.
Модернизация налогового администрирования
С 437 голосами «за» из 448 депутатов, принимавших участие в голосовании (92,39% от общего числа депутатов), НС приняло проект Закона о внесении изменений в Закон об управлении налогами.
Закон вступает в силу с 1 июля 2026 года, а положения о налоговом администрировании в отношении хозяйствующих субъектов-физических лиц и электронных счетов-фактур вступят в силу раньше с 1 января 2026 года.
В обновлённом Законе об управлении налогами предусмотрены ряд нововведений. Закон усиливает контроль за налогообложением электронной коммерции, предусматривая обязанность торговых платформ уплачивать налог за продавцов. Закон устанавливает, что иностранные организации и иностранные физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность на платформах электронной коммерции, являются налогоплательщиками.
Особенно важно, что в отношении домохозяйств и индивидуальных предпринимателей, ведущих бизнес на электронных платформах, имеющих функции размещения заказов и оплаты, организация-оператор платформы (как вьетнамская, так и иностранная) обязана удерживать, декларировать и уплачивать налог за продавцов. Данное положение направлено на упрощение процедур для граждан и повышение эффективности поступлений в государственный бюджет.
С 1 января 2026 года механизм налогового администрирования для хозяйствующих субъектов - домохозяйств и индивидуальных предпринимателей - претерпит значительные изменения. Вместо прежней системы фиксированного (паушального) налога расчёт налога будет осуществляться на основе фактически возникшего дохода.
Налоговые органы будут поддерживать плательщиков посредством автоматического формирования налоговой декларации на основе данных электронных счетов-фактур, создаваемых через кассовые аппараты, а также данных, полученных из подключённых информационных источников.
Кроме того, Закон расширяет перечень лиц, которым может быть временно запрещён выезд из страны для предотвращения уклонения от налоговых обязательств. Закон допускает подачу уточнённых деклараций после вынесения заключения о результатах налоговой инспекции; усиливает применение механизмов автоматического возмещения и освобождения от налогов. Что касается регулирования налоговой задолженности, Закон вводит переходный механизм, позволяющий списывать задолженности, возникшие до 1 июля 2026 года, в соответствии с новыми правилами, что позволяет окончательно решить проблему «виртуальных» долгов, накопившихся за период более 10 лет и не имеющих возможности взыскания у предприятий, чей бизнес был прекращён.
Официальный уровень налоговых вычетов по семейным обстоятельствам
438 из 443 депутатов НС (92,60%) проголосовали за принятие проекта Закона о налоге на доходы физических лиц (с поправками).
Закон о налоге на доходы физических лиц (с поправками) включает 4 главы и 30 статей и содержит ряд нововведений: повышение уровня налоговых вычетов по семейным обстоятельствам, корректировку прогрессивной шкалы налогообложения и повышение порогового уровня дохода, не подлежащего налогообложению для хозяйствующих субъектов.
Примечательно, что Закон повышает уровень вычета по семейным обстоятельствам до 15,5 млн донгов в месяц. В частности, вычет для самого налогоплательщика увеличивается до 15,5 млн донгов в месяц (вместо нынешних 11 млн донгов); вычет на каждого иждивенца повышается до 6,2 млн донгов в месяц (вместо 4,4 млн донгов в настоящее время).
Одним из положений, вызвавших значительное внимание депутатов НС, является налоговая политика для хозяйствующих субъектов. Согласно Закону, порог годового дохода, не подлежащего налогообложению, повышается с текущих 100 млн донгов (и 200 млн донгов в предыдущих проектах) до 500 млн донгов. Таким образом, хозяйствующие субъекты с доходом до 500 млн донгов в год не будут уплачивать налог на доходы физических лиц.
Для содействия управлению рынком золота и предотвращения спекуляций Закон предусматривает налог на доходы от операций с золотыми слитками - по ставке 0,1% от суммы каждой транзакции. Однако для защиты интересов граждан, хранящих золото с целью накопления, Правительство установит конкретный порог стоимости золота, подлежащего налогообложению. Лица, осуществляющие операции ниже этого порога, налогообложению подвергаться не будут.
Закон вступает в силу в целом с 1 июля 2026 года. Однако, чтобы население могло раньше воспользоваться повышением уровня семейных вычетов и снижением налоговых ставок, положения, касающиеся доходов от заработной платы, вознаграждений за труд и доходов от предпринимательской деятельности, будут применяться раньше - начиная с 1 января 2026 года.
Превращение предотвращения расточительства в обязательную норму
433 из 440 депутатов (91,54%) проголосовали за принятие проекта Закона об экономии и предотвращении расточительства.
Закон чётко разграничивает сферу применения между государственным и частным секторами: для государственного сектора нормы являются обязательными, а для хозяйственной деятельности частных субъектов и потребления населения - рекомендательными, не вмешивающимися глубоко в управление частными ресурсами.
Закон институционализирует положения партии, а также подробно определяет проявления расточительства в конкретных сферах, таких как государственные финансы, государственные инвестиции, ресурсы и энергия, государственное имущество. Это способствует чёткому выявлению нарушений и предотвращает путаницу с законодательной деятельностью.
Закон об экономии и предотвращении расточительства вступает в силу с 1 июля 2026 года. С этого момента прекращает действие Закон о реализации экономии и предотвращении расточительства № 44/2013/QH13./.
