По данным Министерства финансов, проект постановления, детализирующего ряд положений Закона о налоге на доходы физических лиц № 109/2025/QH15, конкретизирует 21 вид доходов, освобождаемых от налогообложения. В частности, по сравнению с ранее действовавшими нормами дополнительно включены 5 категорий доходов, освобождаемых от налога, с целью поддержки, стимулирования и поощрения лиц, работающих в приоритетных отраслях и сферах в соответствии с установками и ориентирами Партии и Государства.
В частности, проект постановления предусматривает освобождение от налога на доходы физических лиц доходов в виде заработной платы и вознаграждений за выполнение задач в области науки, технологий и инноваций; освобождение на срок 5 лет доходов в виде заработной платы высококвалифицированных кадров цифровой промышленности; освобождение на срок 5 лет доходов специалистов в сфере высоких технологий, осуществляющих научно-исследовательскую и опытно-конструкторскую деятельность в области высоких или стратегических технологий.
Примечательно, что проект также предлагает освободить от налога полностью доходы от ночной работы и сверхурочной занятости; освободить от налога выплаты за неиспользованные дни отпуска в соответствии с законодательством, что направлено на поддержку и стимулирование работников.
Освобождение от налога предусмотрено в отношении доходов в виде дивидендов членов кооперативов и объединений сельскохозяйственных кооперативов, а также физических лиц - фермеров, заключающих контракты с предприятиями и участвующих в модели «крупных полей», лесоразведении и аквакультуре, с целью привлечения инвестиционного капитала и стимулирования развития сельскохозяйственного производства в направлении концентрации, модернизации и устойчивости.
Кроме того, проект постановления предусматривает внесение изменений и дополнений в ряд норм об освобождении и снижении налогообложения отдельных видов доходов с целью стимулирования предприятий, особенно крупных, к листингу, диверсификации финансовых продуктов и каналов распределения паёв инвестиционных фондов; развитию инструментов зелёных и устойчивых финансов, производных финансовых инструментов, различных форм комплексных инвестиционных фондов, добровольных пенсионных фондов, а также развитию институциональных и профессиональных инвесторов, тем самым способствуя устойчивому развитию фондового рынка.
Во-первых, освобождение от налога на доходы в виде процентов по облигациям местных органов власти, аналогично государственным облигациям, с целью стимулирования рынка и снижения стоимости капитала.
Во-вторых, освобождение от налога доходов от первичной передачи результатов сокращения выбросов, углеродных кредитов, процентов по «зелёным» облигациям и операций по их передаче.
В-третьих, снижение на 50% налога на доходы физических лиц в течение 5 лет в отношении доходов от инвестиционных фондов (фондового рынка и недвижимости); одновременно освобождение от налога при передаче паёв открытых инвестиционных фондов, находящихся в собственности более 2 лет.
Кандидат юридических наук, адвокат Данг Ван Кыонг, руководитель юридической фирмы «Тьинь Фап» (Коллегия адвокатов Ханоя), подчеркнул, что включение новых категорий доходов, освобождаемых от налога, особенно в таких сферах, как наука и технологии, цифровая трансформация, здравоохранение и образование, напрямую конкретизирует ключевые направления государственной политики по развитию высококвалифицированных кадров и экономики знаний.
Ранее политика налогообложения доходов физических лиц во Вьетнаме носила достаточно нейтральный характер и не обеспечивала конкурентных преимуществ в привлечении талантов, особенно на фоне других стран, активно применяющих налоговые льготы для высококвалифицированных специалистов. В этой связи текущий курс на избирательное предоставление налоговых льгот является обоснованным и необходимым.
По словам адвоката Кыонга, данный проект наглядно отражает переход от подхода взимания налогов к развитию налоговой базы, то есть готовность снизить налоговую нагрузку в краткосрочной перспективе в обмен на экономический рост, привлечение кадров и расширение налоговой базы в долгосрочной перспективе. Сочетание с другими мерами, такими как увеличение необлагаемого минимума, упрощение налоговой шкалы и процедур декларирования, также свидетельствует о тенденции к комплексной реформе налоговой системы в настоящее время.
Принятие данного постановления создаст важную основу для повышения эффективности государственного управления налоговой сферой на основе стандартизации, прозрачности, цифровизации и управления рисками.
Для населения и работников чёткое определение доходов, освобождаемых от налогообложения, таких как доходы от сверхурочной работы, научно-технической деятельности, пенсионных фондов и приоритетных отраслей, позволит увеличить реальные доходы после уплаты налогов, тем самым улучшив уровень жизни и возможности накопления.
Для предприятий постановление обеспечит более чёткую правовую основу для формирования политики оплаты труда, системы поощрений и привлечения высококвалифицированных кадров. Освобождение и снижение налогов для работников в сфере высоких технологий, инноваций и научных исследований позволит сократить косвенные издержки и повысить конкурентоспособность компаний в привлечении и удержании талантов. Кроме того, чёткое регулирование налогового режима выплат работникам упростит бухгалтерский учёт, налоговую отчётность и снизит правовые риски./.
